Tout savoir sur l’impôt sur la fortune en Espagne
- Un papa
- Article publié le
- Mis à jour le 21/10/2025
Comprendre le Patrimonio est essentiel quand on s’installe à Madrid.
En Espagne, l’impôt porte sur le patrimoine net au 31 décembre, avec des règles qui varient selon les régions. Ici, on vous explique qui paie, comment calculer, ce qui change à Madrid, et on compare avec l’IFI en France. On termine avec des cas concrets pour vous situer rapidement.
Pour tout savoir sur la fiscalité espagnole :
Impatriés en Espagne : mode d’emploi : Conditions, avantages et pièges expliqués avec exemples concrets pour impatriés en Espagne.
Fiscalité comparée France et Espagne : Comparez barèmes et déductions, calculez votre intérêt réel selon plusieurs profils fiscaux.
Fiscalité des biens immobiliers espagnols : Loyers, IBI et plus-values expliqués, avec astuces pour propriétaires et investisseurs avertis.
Impôt sur le patrimoine en Espagne : Qui paie, comment calculer, différences régionales et stratégies d’optimisation simples selon votre situation.
Pension française en Espagne : mode d’emploi : Où déclarer votre pension française, éviter doubles taxes, démarches et justificatifs utiles.
Travailleurs indépendants : TVA et revenus : TVA, cotisations RETA et IRPF clarifiés, calendrier et obligations clés pour freelances.
Droits de succession en Espagne expliqués : Abattements, barèmes et cas pratiques, plus conseils pour transmettre au moindre coût.
La convention France/Espagne en pratique : Règles par type de revenu et schémas clairs pour éviter la double imposition.
Qui doit payer l’impôt sur la fortune en Espagne ?
Le Patrimonio s’applique aux personnes physiques au-delà d’un seuil d’exonération.
- Résidents fiscaux en Espagne : imposés sur tout leur patrimoine mondial.
- Non-résidents : imposés uniquement sur leurs biens situés en Espagne.
Même si l’impôt est nul, la déclaration est obligatoire quand la valeur brute des actifs dépasse 2 000 000 €.
En pratique, on déclare la photographie du patrimoine au 31 décembre : on additionne tous les biens, on déduit les dettes et on applique les abattements.
Notre conseil : faites l’inventaire une fois par an avec valeurs au 31 décembre (estimations immobilières, soldes bancaires, portefeuilles titres, prêts restants).
Le Seuil d’exonération et le calcul du Patrimonio
Les grands repères
- le Seuil national qui déclenche l’impôt est de 700 000 € par personne (patrimoine net).
- La résidence principale profite d’un abattement spécifique de 300 000 € sur sa valeur.
- Régions : elles peuvent modifier seuils et barèmes. Exemples fréquents : Catalogne 500 000 €, Madrid 700 000 €.
Pour un couple marié qui déclare séparément, chaque conjoint applique son seuil et son abattement résidence, ce qui double de fait les montants protégés.
Côté méthode, on procède en quatre étapes :
- somme de la valeur brute de tous les actifs au 31 décembre
- déduction des dettes encore dues
- application des exonérations et abattements
- calcul de la base imposable et du barème régional.
En pratique, le calcul pas à pas (simulateur “papier”)
- Valeur brute de tous les biens au 31/12 : immobilier, comptes, placements, véhicules, objets de valeur.
- Dettes déductibles liées aux biens : capital restant dû des prêts au 31/12, etc.
- Abattements/exonérations :
- résidence principale : – 300 000 € ;
- minimum exonéré régional/national (souvent 700 000 €) ;
- biens d’usage courant exclus, certains biens professionnels/familiaux exonérés sous conditions.
- résidence principale : – 300 000 € ;
- Base imposable : appliquez ensuite le barème progressif régional. Le barème d’État va grosso modo d’environ 0,2 % à 3,5 % pour les plus gros patrimoines. Les régions peuvent l’ajuster.
Concernant le plafonnement
Le barème national commence autour de 0,2 % et grimpe jusqu’à environ 3,5 % pour les patrimoines les plus élevés, avec des grilles que les communautés autonomes peuvent ajuster.
Un mécanisme de plafonnement limite l’ensemble IRPF + Patrimonio à 60 % du revenu imposable de l’année.
Si la somme dépasse ce seuil, une réduction s’applique sur le Patrimonio dans la limite d’un plancher : au moins 20 % de la cotisation reste due.
Ce plafonnement peut aider les profils à forte épargne et revenus annuels modestes, par exemple un retraité avec un patrimoine financier conséquent.
Les cas particuliers : Comunidad de Madrid et l’impôt de solidarité
Bonification à 100 % du Patrimonio à Madrid
La Communauté de Madrid accorde une bonification de 100 % du Patrimonio. Concrètement, vous calculez l’impôt régional si vous dépassez les seuils, puis la bonification annule la cotisation due. Ce cadre rend la région très attractive pour les ménages patrimoniaux, d’autant qu’Andalousie et Galice ont adopté des dispositifs proches.
Le nouvel impôt national de solidarité (ITSGF)
Depuis l’exercice 2022, l’État a créé l’Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF). Il reprend l’assiette du Patrimonio et s’applique aux bases imposables > ~3 000 000 € (soit environ 3,7 M€ de patrimoine net avant minimum exonéré), avec des taux progressifs (1,7 % / 2,1 % / 3,5 %).
- Si vous avez payé du Patrimonio régional, l’ITSGF ne frappe que le complément pour atteindre le niveau national.
- À Madrid, où le Patrimonio est bonifié à 100 %, l’ITSGF tombe à plein si votre base dépasse les seuils.
- En-dessous de ces montants, la bonification madrilène signifie le plus souvent aucun impôt sur la fortune.
À retenir : pour des patrimoines “confortables” mais < 3,7 M€, Madrid reste très avantageuse. Au-delà, l’ITSGF s’applique.
Patrimonio vs IFI : les vraies différences
Caractéristiques | Patrimonio (Espagne) | IFI (France) |
Assiette | Patrimoine net mondial (immobilier / liquidités / placements financiers / véhicules / objets de valeur) avec exclusions et exonérations possibles | Uniquement le patrimoine immobilier net du foyer fiscal / détenu directement ou indirectement. Comptes et placements exclus |
Seuil | 700 000 € par personne (+300 000 € sur la résidence principale). Variable selon la région (ex : 500 000 € en Catalogne) | 1 300 000 € d’immobilier net par foyer. Calcul à partir de la fraction > 800 000 € |
Barème | Progressif ~0 / 2 % à 3 / 5 % / modulé par région | Progressif national ~0 / 5 % à 1 / 5 % |
Particularités | Gestion régionale / plafonnement à 60 % avec l’IRPF / conventions fiscales pour éviter double imposition | Impôt national sans plafonnement lié aux revenus |
Différence clé pour les résidents fiscaux espagnols: la France ne taxe que l’immobilier, l’Espagne taxe tout le patrimoine. Un gros portefeuille titres, neutre pour l’IFI, peut déclencher le Patrimonio côté espagnol.
Cas pratiques
1) Famille avec 2 M€ de patrimoine : Madrid vs Catalogne
- Profil : couple, résidence principale 500 k€, autres actifs 1,5 M€.
- Madrid : résidence – 300 k€ ⇒ taxable net autour de 1,2 M€. Après minimum exonéré, une base imposable subsiste, mais bonification 100 % ⇒ 0 € à payer. Déclaration requise si > 2 M€ brut.
- Catalogne : minimum exonéré 500 k€ par personne. Barème régional progressif ; pour ~1,2 M€ de base, ordre de grandeur 7 000–8 000 € d’impôt annuel.
Conclusion : écart net entre régions. Pour un même patrimoine, la facture peut aller de 0 € à plusieurs milliers d’euros.
2) Résident en Espagne avec tout son patrimoine en France
- Immeuble en France : déclaré en Espagne, mais imposé à l’IFI en France (droit d’imposer au pays de situation). L’Espagne élimine la double imposition correspondante.
- Avoirs financiers en France : non soumis à l’IFI. Imposés en Espagne dans le Patrimonio.
En pratique : on peut payer IFI sur l’immobilier français et Patrimonio en Espagne sur le financier. D’où l’intérêt d’un bilan franco-espagnol.
3) Couple franco-espagnol avec biens en Espagne et en France
- Résidents en Espagne : déclaration du patrimoine mondial de chacun.
- Immo en France : imposé à l’IFI France, neutralisé côté Espagne.
Immo en Espagne + avoirs financiers : entrent dans le Patrimonio espagnol.
Le bon réflexe : arbitrer la répartition des actifs et, si possible, la région de résidence (ex. Madrid) pour optimiser l’ensemble Patrimonio + ITSGF + IFI.
FAQ
Qui paie le Patrimonio ?
Tout résident fiscal espagnol au-delà du seuil applicable. Les non-résidents y sont soumis pour leurs biens en Espagne. Déclaration obligatoire au-delà de 2 M€ d’actifs bruts même si l’impôt est nul.
Quel est le seuil ?
Le minimum exonéré est souvent 700 000 € par personne, variable selon la région (ex. 500 000 € en Catalogne). La résidence principale profite d’un abattement de 300 000 €.
Comment ça marche à Madrid ?
Bonification 100 % du Patrimonio : en pratique, pas de paiement. Mais l’ITSGF national s’applique au-delà d’environ 3,7 M€ de patrimoine net avant minimum.
Patrimonio vs IFI ?
Patrimonio = tout le patrimoine net Vs IFI = immobilier seulement. Barèmes et seuils différents, et en Espagne la région compte beaucoup.
Quels biens sont taxés ?
Immobilier, comptes, titres, véhicules, objets de valeur, droits… Sont exclus : biens d’usage courant du foyer ; exonérations possibles pour biens professionnels et entreprises familiales sous conditions.
Conseils pratiques pour les familles à Madrid
- Réalisez un inventaire patrimonial chaque année au 31 décembre et conservez les justificatifs de valeur.
- Vérifiez les seuils et barèmes de votre communauté autonome avant de finaliser vos calculs. En régime matrimonial communautaire, répartissez les biens communs par moitié pour chaque conjoint lors de la déclaration. Si votre patrimoine net dépasse 3,7 M€ environ, intégrez l’ITSGF dans vos simulations, même à Madrid.
- En présence d’actifs en France et en Espagne, mettez en regard Patrimonio et IFI pour éviter toute double imposition et utilisez les crédits prévus par la convention fiscale.
Cet article est informatif. Pour un cas particulier, on vous conseille de valider vos chiffres avec un fiscaliste connaissant les règles espagnoles et françaises.
Sources
- Agencia Tributaria – Impuesto sobre el Patrimonio (Modelo 714) : https://sede.agenciatributaria.gob.es
- Agencia Tributaria – Información y ayuda Patrimonio : https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/presentacion-declaraciones/patrimonio.html
- BOE – Ley 38/2022 (Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas) : https://www.boe.es
- Agència Tributària de Catalunya – Impost sobre el Patrimoni : https://atc.gencat.cat
- impots.gouv.fr – Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) : https://www.impots.gouv.fr
